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2018税务师《税法二》考点:个人所得北京赛车投
发表于 2018-12-08 浏览:
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  新版教材已上市,害怕教材变化大?害怕考点抓不住?为帮助考生们快速抓住新教材考点,小编为您整理了《税法二》考点。今天要学习的考点是:个人所得税征税对象。

  1.注意范围:工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇而取得的所得。

  ①工资、薪金、奖金;②年终加薪、劳动分红;年终加薪和一次取得年终奖金,原则上作为单独一个月工资薪金所得;③津贴补贴。

  【解释】重点区分工资薪金所得和劳务报酬所得,关键在于是否有雇佣关系。

  (2)执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴;

  【解释】单位以误餐补助名义发给职工的补助、津贴征收个人所得税。

  1.个体工商户的生产、经营所得仅限于生产经营所得,不包括个体工商户的其他所得。

  3.个人因从事彩票代销业务而取得的所得按“个体工商户的生产经营所得”征税。

  1.对企事业单位的承包、承租经营所得,是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得,还包括个人按月或者按次取得的工资、薪金性质的所得。

  2.承包承租后,工商登记改为个体工商户,按“个体工商户生产经营所得”缴纳个人所得税。

  劳务报酬所得:指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、审稿、书画、雕刻、北京赛车投注影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。五、稿酬所得

  范围:稿酬所得,是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。

  【解释】这里所说的作品,包括中外文字图片、乐谱,以及其他作品等能以图书、报刊方式出版、发表的作品;个人作品,包括本人的著作、翻译的作品等。

  【解释】作者去世后,财产继承人取得的遗作稿酬,亦应征收个人所得税。

  特许权使用费所得,是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。

  利息、股息、红利所得,是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。

  个人取得国债利息、国家发行的金融债券利息、教育储蓄存款利息,储蓄存款利息均免征个人所得税。

  财产租赁所得,是指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

  【解释】最重要的是房屋的租赁。个人出租房屋涉及到多个税种。增值税、城建税、教育费附加和地方教育附加、房产税、印花税、个人所得税。

  财产转让所得,是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

  超过国家利率支付给储户的揽储奖金,属“其他所得”,不属于免税的储蓄利息所得。

  银行和其他金融机构以超过规定利息额支付给储户的部分,不管是以利息、奖金还是以其他名义支付,均不属于税法规定的免税利息所得,必须依法缴纳个人所得税。

  【例题多选题】下列各项所得,按工资、薪金所得缴纳个人所得税的有( )。(2013年)

  【解析】选项A:按照“劳务报酬所得”征税;选项E:按照“利息、股息、红利所得”征税。

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  (2)企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除。凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》在企业所得税税前扣除。(包括委托税务机关代收工会经费的地区的企业)

  新修改的个人所得税法将于2019年1月1日起正式全面实施。为了让纳税人尽早享受减税红利,2018年10月1日起,先执行新税法过渡期政策,对纳税人实际取得的工资、薪金和生产经营所得,适用5000元基本减除费用和新税率表。

  (3)除国务院财政、税务主管部门或者省级人民政府规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除,超过部分准予结转以后纳税年度扣除。

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  软件生产企业的发生的职工教育经费中的职工培训费用,可以全额扣除。

  答:建议同学们先自己打印成绩单据,然后可以电话咨询一下人事考试中心,看是否会发单科合格证,如果会发,就直接去领,如果不发,就以自己打印的成绩单据备查即可。

  随着新税务机构“三定”方案落地,该局新的纳税服务举措也正陆续推出。“今年10月31日至11月15日,我们已开展2轮纳税人‘大座谈’‘大走访’活动,全系统累计召开座谈会14场,走访企业60多户,收集意见建议40多条,做到了倾听心声,了解需求,优化服务。”该局纳税服务部门有关负责人表示。目前,该局正抓紧统一规范办税服务厅建设,加大“放管服”力度,建设“亲清型”政商关系示范点,确保办税环境更优,纳税服务水平更高,纳税人获得感更强。

  5.扣除的其他支出。指除了成本、费用、税金、损失外,企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出。

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